Registro de viáticos en recibo de nómina 


  • Deben registrarse los viáticos entregados y no comprobados en el mismo periodo que ampara el CFDI de nómina, con la clave 003 (Viáticos entregados al trabajador) del catálogo c_TipoOtrosPago.
  • En el recibo siguiente a aquel que corresponda a la fecha en que fue entregado el recurso.
  • En un comprobante independiente, que ampare solo la entrega del viático

En estos dos últimos casos la emisión debe ser dentro de los 30 días naturales siguientes a la fecha de la entrega del recurso al trabajador y dentro del mismo ejercicio fiscal en que se percibió.

En el primer caso si se reporta que se entrega la cantidad completa de los viáticos solicitados al colaborador,  existe la posibilidad de que él le deba a la empresa por lo que este importe se reporta dentro del Nodo OtroPago, pues hasta ese momento aún no sé determina si los viáticos serán un ingreso exento o gravado para el trabajador, de acuerdo con la guía del SAT en este nodo:

“…se debe registrar la clave agrupadora correspondiente a otras cantidades recibidas por el colaborador en el periodo que abarca el comprobante, mismas que deberán registrarse como datos informativos y no se suman a las percepciones obtenidas por el trabajador, ya que no son ingresos acumulables para este.”

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Esta cantidad no se suma a las demás percepciones de la quincena, pues hasta el momento no es una percepción para el colaborador, es decir, solo se está informando la cantidad que recibió. 

Del total de viáticos que el colaborador no comprobó se debe tomar en cuenta la LISR art. 125, el cual establece que podrán no presentar CFDI hasta por un 20 % del total de viáticos erogados en cada ocasión, cuando no existan servicios para emitir los mismos.

Entonces la diferencia entre los viáticos no comprobados y los que se toman como exentos se consideran como un ingreso gravado para el colaborador.

Una vez realizado el registro del viático comprobado y del no comprobado, en el mismo recibo se deben registrar las mismas cantidades como descuentos (para neutralizar el efecto del ingreso) utilizando para ello la clave “081 Ajuste en Viáticos entregados al colaborador”.

Si el colaborador regreso el total de su sobrante a la empresa, se debe resguardar el documento que ampare dicho reintegro. 

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