Conoce los principales cambios en la última reforma de Outsourcing 2021 y como tu empresa debe prepararse para evitar penalizaciones.
Objetivo de las Reformas de Outsourcing
El objetivo es eliminar las malas practicas asociadas con el esquema de subcontratación laboral, entre estas se encuentran compañías que no registran a sus trabajadores ante el IMSS, no declaran lo que realmente ganan, no dejan caer antigüedad y no garantizan el reparto de utilidades para sus empleados.
¿Qué pasa con la subcontratación laboral?
Con las reformas aprobadas por el Congreso queda prohibida la subcontratación de personal; ahora las agencias empleadoras o intermediaros podrán participar en el proceso de reclutamiento, selección y capacitación de empleados, pero no serán considerados patrones, este papel es únicamente de la empresa para la que la persona trabaja.
Sin embargo, se permitirá la subcontratación de Servicios Especializados que no formen parte de la actividad preponderante, siempre y cuando se formalice con un contrato escrito que señale el número de trabajadores que participarán, y esté registrado ante el padrón de la Secretaria del Trabajo y Previsión Social
Otros puntos relevantes sobre la Reforma de Outsourcing
- El contratante tendrá que registrar a sus empleados ante el IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social) e Infonavit.
- Se incluye al CFF como supuesto de delincuencia organizada a quien participe en la simulación de Servicios Especializados o en la prestación de subcontratación de personal.
- Es no deducible la nómina para efectos del ISR y acreditamientos para efectos del IVA, en temas de subcontratación de personal.
- A partir de la publicación de este reforma las empresas tienen un plazo de tres meses para incorporar a los trabajadores subcontratados a su nómina.
- En caso de que incorporen en las empresas, los trabajadores deben mantener su antigüedad, mismos salarios y prestaciones.
Medidas para evitar riesgos derivados de la reforma de outsourcing
- Definir cuáles son sus objetivos sociales, basado en lo que realmente venden o hacen.
- Prepararse para llevar a cabo la sustitución patronal en caso de que hayan usado el sistema de subcontratación
- Toma en cuenta que a partir de ahora tu empresa se encargará de subsidiar cualquier gasto relacionado con los trabajadores. Incluyendo los viáticos y gastos de viaje.
- Deben estar al día respectos a sus obligaciones fiscales y seguridad social con sus trabajadores.
Cómo debes manejar los viáticos de tus empleados
Al existir una relación de trabajo por salarios o por servicios profesionales, el empleador debe hacerse cargo de su correcta asignación y tratamiento para evitar discrepancias fiscales, acumulación de ingresos y llevar a cabo su correcta deducción y contabilización. Aquí te compartimos algunos puntos a considerar.
Los viáticos para el empleado que los recibe pueden ser:
- Ingresos exentos: Siempre que sean efectivamente erogados en servicio del patrón o prestatario y se compruebe esta circunstancia con los comprobantes fiscales; es decir, un CFDI cuando se efectúen en territorio nacional, o contar con la documentación comprobatoria correspondiente, cuando realicen en el extranjero.
- Percepciones gravadas cuando:
- No comprueben su erogación
- Se compruebe el gasto, pero el documento no reúnan los requisitos fiscales
- No superen el 20 % de viáticos sin documentación comprobatoria prevista en el artículo 152 del RLISR,
- No se consideren como gasto no deducible por el patrón.
El patrón asume el gasto como no deducible cuando el viático sé realiza mediante tarjeta corporativa y no reúna los requisitos establecidos en las disposiciones fiscales.
En el CFDI de nómina deberá reflejarse en el campo “Tipo percepción” como percepciones gravadas o exentas, según corresponda empleando la clave “050 Viáticos” del catálogo de percepciones; se deberá registra la misma cantidad como descuento, utilizando la clave “081 Ajuste de viáticos entregados al trabajador”. Esto a efectos de realizar el neteo de las cantidades previamente entregadas.
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